2026년 연말정산 세법 개정 총정리 (2025년 귀속 기준)

연말정산

2026년 1월, 연말정산 시즌이 시작되었습니다.
매년 반복되는 연말정산이지만, 세법은 매년 조금씩 달라지기 때문에 최신 정보를 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.

이번 연말정산은 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 벌어들인 소득(2025년 귀속)을 기준으로 진행됩니다.
2026년에 새롭게 적용되는 세법 변경사항과 환급 전략을 아래에 정리하였으니 참고하시기 바랍니다.

1. 혼인·출산·자녀 관련 공제 강화

① 결혼 세액공제 신설

2024년부터 2026년 사이에 혼인신고를 한 부부는
생애 1회 한정으로 최대 100만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

본인 50만 원 + 배우자 50만 원 합산 기준
2025년에 혼인신고를 완료한 경우, 2026년 연말정산부터 적용됩니다.

② 자녀 세액공제 확대

자녀가 둘 이상인 경우부터 추가 세액공제 금액이 확대됩니다.

셋째 이상 다자녀 가정은 더 많은 공제를 받을 수 있습니다.
자녀 나이, 수 등에 따라 실제 공제액은 달라집니다.

③ 출산·보육 수당 비과세 한도 상향

근로자가 회사로부터 받은 출산지원금 또는 보육수당의 비과세 한도가 확대되었습니다.

급여명세서 상 비과세 항목으로 제대로 처리되었는지 확인해야 합니다.

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2. 주거·월세·청약 관련 공제 확대

① 월세 세액공제 확대

무주택 근로자가 지출한 월세에 대한 세액공제 한도가 상향되었습니다.

전입신고
임대차계약서 주소 일치
계좌이체 증빙
이 세 가지 요건이 모두 충족되어야 공제가 가능합니다.

② 청약저축 소득공제 한도 상향

무주택 세대주가 납입한 청약저축 금액에 대한 소득공제 한도가 확대되었습니다.

매달 일정 금액을 꾸준히 납입해 연간 한도를 채우는 것이 유리합니다.

③ 주택담보대출 이자 공제 확대

고정금리, 비거치식 장기주택담보대출의 이자에 대한 공제 한도가 확대되었습니다.

고정금리로 대출받은 근로자에게 특히 유리한 개정사항입니다.

3. 연금계좌(연금저축·IRP) 세액공제 한도 확대

2026년 연말정산부터 적용되는 가장 큰 변화 중 하나는
연금계좌 세액공제 한도의 대폭 확대입니다.

기존 한도: 연금저축 + IRP 합산 900만 원
2025년 귀속부터: 최대 1,200만 원까지 공제 가능

✔️ 예시

300만 원 추가 납입 시
→ 소득구간에 따라 40만~50만 원 환급 효과 발생 가능

※ 정확한 금액은 개인 소득 구간별 공제율에 따라 달라집니다.

4. 기부금 및 고향사랑기부제 세액공제 확대

고향사랑기부제 세액공제 구조 정비

**10만 원까지 전액 세액공제(100%)**가 적용됩니다.
10만 원을 기부하면 동일 금액만큼 세금을 줄일 수 있어 실질 부담은 거의 없음
여기에 지역 특산물 등 답례품도 함께 제공되어 체감 혜택이 큽니다.

✔ 기부금 공제는 소득공제가 아닌 세액공제로 적용되므로,
공제 효과가 직접적인 환급 증가로 연결됩니다.

5. 2026년 연말정산 환급금 극대화 전략

세법 개정 내용을 이해하는 것도 중요하지만,
적극적으로 전략을 세워 환급액을 극대화하는 것도 필요합니다.

① ‘연말정산 미리보기’ 기능 활용

국세청 홈택스에서 연말정산 미리보기를 통해
예상 환급액을 사전에 계산할 수 있습니다.
연말소비, 연금저축 추가 납입 등을 조정하는 데 도움이 됩니다.

② 카드 공제 전략

총급여의 25% 초과분부터 공제 적용
이후에는 체크카드, 현금영수증, 전통시장, 대중교통 위주로 사용 시 더 많은 공제를 받을 수 있습니다.

③ 연금저축·IRP 추가 납입

한도 확대에 따라 연말에 추가 납입을 통해 공제 효과 극대화가 가능합니다.
단, 납입내역이 간소화 서비스에 누락될 수 있으므로 직접 확인이 필요합니다.

④ 월세·주담대·청약 공제 조건 확인

월세는 전입신고·계약서·이체 증빙이 모두 있어야 합니다.
주택담보대출은 실제 이자 상환액 기준 공제이므로 연간 납입내역을 정확히 확인해야 합니다.
청약저축은 연 300만 원 한도를 채우는 것이 기본 전략입니다.

⑤ 의료비·교육비·부양가족 공제 꼼꼼히 확인

안경, 콘택트렌즈, 보청기 등은 자동 반영되지 않으므로 영수증 제출 필수
자녀 학원비, 체육복 등도 일부 항목은 별도 증빙 필요
부양가족 공제는 누가 공제 받을지 선택에 따라 환급 차이가 발생할 수 있습니다.

마무리 정리

2026년 연말정산은 다음과 같은 특징이 있습니다.

항 목	주요 개정 내용
결혼 세액공제	생애 1회 최대 100만 원 신설
자녀 공제	둘째 이상 공제액 확대
월세 공제	공제 요건 동일, 한도 상향
청약저축	공제 한도 상향
주담대 이자 공제	고정금리 대출자 공제 확대
연금저축·IRP	합산 한도 1,200만 원으로 확대
고향사랑기부제	10만 원까지 전액 세액공제
실전 전략	미리보기, 카드 전략, 연금 추가 납입 등